Alta en autónomos 2020. Características y principales novedades

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Existen importantes novedades para el colectivo de autónomos y pymes, especialmente en aquello relacionado con la cotización al RETA. Así, desde el 1 de enero de 2019 las cotizaciones llevan asociadas mayores coberturas sociales para las personas trabajadoras autónomas, a la vez que la base de cotización se incrementa.

Cotización a la Seguridad Social por cuenta propia (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos – RETA)

Cuota de autónomos

A finales de 2018, el Gobierno, en ausencia aún de Presupuestos Generales para 2019, aprobaba el aumento del 1,25% de la base mínima de cotización de autónomos junto a un tipo de cotización del 30% que incluye nuevas coberturas sociales.

De esta manera la base mínima de cotización para el autónomo pasa de los 932,70 euros de 2018 a 944,40 euros a partir del 1 de enero de 2019. Aplicados los nuevos tipos de cotización, este incrementos suponen una subida conjunta de casi 5 euros mensuales, en concepto de cuota de autónomos que se sitúa en 283,3 euros al mes en 2020.

Así, junto al incremento de las bases de cotización, este aumento es consecuencia de la subida del tipo de cotización que aumenta del 29,8% al 30% incluyendo las prestaciones por contingencias profesionales, cese de actividad y formación que se añade a las contingencias comunes, las cuales eran hasta ahora las únicas obligatorias en la cotización del autónomo.


Los tipos de cotización

Desde enero de 2019, son los siguientes:

Tipo Contingencias Comunes 28,30 por ciento
Tipo Contingencias Profesionales 0,90 por ciento
Tipo Cese de Actividad 0,70 por ciento
Tipo Formación Profesional 0,10 por ciento

En base a estas cotizaciones, las nuevas coberturas sociales van a permitir al trabajador autónomo las siguientes acciones:

  • Cobrar la prestación por accidente de trabajo o enfermedad profesional desde el primer día en que curse baja.
  • Dejar de pagar cuota de autónomos a partir del segundo mes de baja por Incapacidad Temporal y hasta el momento de alta.
  • Acceder a la formación continua bonificada a través de la Fundación Estatal para la Formación para el Empleo (pendiente de regularse este procedimiento).
  • Mayor acceso a la prestación por cese de actividad cuya duración aumenta de 12 a 24 meses.
 

Aumento de los tipos de cotización de los autónomos hasta 2021

El aumento de 2019 tendrá continuidad en los próximos años. Así, el incremento del tipo de cotización será paulatino durante los próximos años. El tipo de cotización escalará hasta el 30,3% en 2020 y al 30,6% en 2021.

Cuota de autónomos societario en 2019

La cotización del autónomo societario también experimenta incrementos desde el 1 de enero de 2019. La base mínima se sitúa en 1.214,08 euros, lo que supone un incremento de la cuota de 7,22 euros mensuales y 86,64 euros al año que deja una cuota de autónomo societario de 364,22 euros.

Tarifa plana: se mantiene, pero se encarece

Los trabajadores por cuenta propia que a 31 de diciembre de 2018 se estuvieran aplicando la llamada tarifa plana, deberán cotizar obligatoriamente a partir de dicha fecha por contingencias profesionales, no así por cese de actividad ni por formación profesional.

No obstante, aquellos trabajadores que a 31 de diciembre de 2018 tuviesen la cobertura de la protección por cese de actividad continuarán con la misma. En este caso deberá cotizarse obligatoriamente también por Formación Profesional.

En el caso de nuevos autónomos…

A partir del 1 de enero de 2019 que hubiesen optado por la base mínima de cotización, durante los 12 primeros meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta dicha cotización consistirá en una cuota única mensual de 60 euros, que comprenderá tanto las contingencias comunes como las contingencias profesionales.

Además, en el ámbito de la conciliación laboral, la tarifa plana deja otra importante novedad. Las trabajadoras autónomas tendrán acceso a la tarifa plana de un año en los dos años posteriores a la baja por maternidad sin necesidad de cesar previamente la actividad, tal y como se requería hasta ahora.

Cotización a la Seguridad Social por cuenta ajena (Régimen General de la Seguridad Social – RGSS)

Subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI)

El Gobierno ha aprobado situar el Salario Mínimo Interprofesional para 2019 en 900 euros, lo que supone un incremento del 22% respecto al de 2018 (735,90 euros).

Esta subida afecta a la base mínima de cotización de los trabajadores en Régimen General que ha pasado de los 856,60 euros vigentes en 2018 a 1.050 euros en 2019, un incremento que afectará directamente aquellos autónomos y pymes con trabajadores contratados cuyo sueldo sea inferior a esos 900 euros.

Los tipos de cotización en el RGSS se mantienen en 2019

TIPOS DE COTIZACIÓN (%)
CONTINGENCIAS EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
Comunes 23,60 4,70 28,30
Horas Extraordinarias Fuerza Mayor 12,00 2,00 14,00
Resto Horas Extraordinarias 23,60 4,70 28,30
DESEMPLEO EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
Tipo General 5,50 1,55 7,05
Contrato duración determinada Tiempo Completo 6,70 1,60 8,30
Contrato duración determinada Tiempo Parcial 6,70 1,60 8,30
  EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
FOGASA 0,20   0,20
  EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
FORMACIÓN PROFESIONAL 0,60 0,10 0,70


Fiscalidad

Pendiente de la reforma del IRPF, sin llegar a ser novedad, ya que la reforma del Impuesto de Sociedades para Bizkaia, Álava y Gipuzkoa se produjo en 2018, conviene recordar los principales cambios introducidos en la misma, y que afectan a las microempresas (<2 millones de facturación o activo y <10 personas empleadas), los cuales se vieron en las jornadas Entiende los impuestos que pagas, celebradas en diciembre de 2018.

Reducción tipos nominales

Se reducen los tipos de manera escalonada en 2 ejercicios (2018 y 2019)

Ejercicio 2017 2018 2019 y Siguientes
Tipo General 28 % 26 % 24 %
Pequeñas Empresas 24 % 22 % 20 %
Microempresas (*) 19,2 % 18,7 % 18 %

(*) Aunque el tipo es igual al de las pequeñas empresas, el tipo efectivo se calcula restando a la Base Imponible la compensación tributaria del 15% (20% en 2017) y del 10% en 2019 (24% x 0,8 = 19,2% en 2017, 22% x 0,85 = 18,7% en 2018 y 20% x 0,9 = 18% en 2019).

Limitación compensación Bases Imponibles negativas

Las pérdidas de años anteriores y las deducciones pendientes de aplicar se podrán compensar o aplicar según el caso en los años sucesivos. Con carácter general, las bases imponibles negativas se podrán compensar durante los 30 años siguientes a su generación, con el límite del 50 % de la base imponible positiva del periodo, siendo este límite del 70% para microempresas y pequeñas empresas.

Ello supone que, a pesar de tener pérdidas acumuladas en años anteriores, una vez la empresa obtenga beneficios en un ejercicio, tendrá que pagar impuestos por ello, al no poder compensar la totalidad de esas pérdidas de años anteriores.

Otros posibles cambios y novedades

Además de lo ya aprobado, están en perspectiva otros posibles cambios y novedades, entre los que destacan:

Sistema de cotización por ingresos reales

Lo visto anteriormente respecto de las cotizaciones sociales en el RETA son medidas provisionales hasta la implantación de un sistema de cotización por ingresos reales que plantea cuatro tramos en función del beneficio neto y en el que los autónomos cuyos ingresos estén por debajo del Salario Mínimo Interprofesional serían los más beneficiados, al tener una cotización más reducida que la actual.

Anteproyecto de ley antifraude y limitación de pagos en efectivo

Aprobado en sus primeros pasos de tramitación el pasado octubre de 2018, esta futura normativa incluye varios puntos que afectan a la gestión de autónomos y pequeñas empresas, entre las que destaca una disminución del límite de pago en efectivo entre profesionales, restringiendo la cuantía máxima a los 1.000 euros desde los actuales 2.500 euros.

Equiparación del permiso de paternidad y maternidad

Los Presupuestos de 2019 abordan la ampliación del permiso de paternidad de las cinco semanas actuales a ocho. Lo que se pretende es la equiparación entre los permisos de paternidad y maternidad, la cual se hará de forma gradual en los próximos años. La medida incluye la ampliación a doce semanas en 2020 y a 16 semanas en 2021. El permiso será intransferible y se remunerará al 100%.

Posible desaparición del contrato de apoyo al emprendedor

El Ministerio de Trabajo viene anunciando su intención de derogar este tipo de modalidad de apoyo a la contratación en el contexto de modificación de la reforma laboral que pretende Gobierno y Sindicatos.

Este contrato permite el despido sin coste durante el primer año y desde el punto de vista del Gobierno no sirve por ello para incentivar la contratación indefinida. La vigencia de este contrato, que da derecho a ayudas y bonificaciones para el contratante, está supeditada a una tasa de desempleo de al menos el 15% y está orientado a pymes de menos de 50 trabajadores que realicen contratos indefinidos a jóvenes menores de 30 años y mayores de 45 años.

Vuelta al registro de horas

También en el contexto de la reforma laboral, el Ejecutivo se plantea volvería a implantar el registro de jornada laboral, eliminado de la Inspección de Trabajo desde que el Supremo sentenciara en abril de 2017 que no era obligatorio para los trabajadores con jornada completa. Sí se mantiene para el registro y control de horas extraordinarias.

Penalización del contrato temporal

El Ejecutivo pretende penalizar el abuso de contratación temporal mediante el incremento del 36% actual de recargo en la cuota empresarial de contingencias comunes al 40% en contratos de duración inferior a cinco días.

Nueva Ley de Protección de Datos (LOPD GDD)

Aunque la nueva Ley Orgánica de Protección de Datos y garantía de los derechos digitales (LOPD GDD) se ha aprobado en diciembre de 2018, la adaptación de la normativa al Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) se prevé que se realice en 2019.

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